我来爆个料
网友爆料：天职国际及注册会计师收警示函天职国际及注册会计师在执业深圳市中装建设集团股份有限公司2017年至2019年年报审计项目中存在以下问题：一、了解内部控制执行不到位2019年审计未了解与工程预算成本编制相关的内部控制，也未执行穿行测试和控制测试。二、营业成本审计程序执行不到位2017年审计时，预算成本与实际成本差异的计算公式错误，未考虑项目完工进度，也未实施其他审计程序调查成本差异原因及合理性。三、函证程序执行不到位一是未对函证保持控制。2017年审计未关注部分供应商发函地址与工商注册地址不一致的情况，也未核对回函寄件人、回函地址与发函收件人、发函地址是否一致。二是替代测试执行不到位。2018年审计对部分未回函供应商的替代程序仅检查了期后付款凭证，未检查应付账款本期发生额及相关原始单据。四、信用减值损失审计程序执行不到位2019年审计未结合个别大客户信用风险变化情况，审慎评估相关应收账款的可回收性，未对坏账准备计提的准确性获取充分、适当的审计证据。五、未对异常线索保持职业怀疑2018年审计未对应付账款细节测试中存在的不同月份申购单编号连续、后入库的申购单编号早于先入库的申购单编号等异常情况保持应有的职业怀疑，未对相关应付账款及采购业务的真实性获取充分适当的审计证据。连续三年审计项目在内控测试、成本核算、函证全流程出现多处疏漏，项目组前期风险评估环节是否就存在敷衍履职问题？
发布于 山西
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