金大地
财务那些事儿
解决方案
书接上回，详细案例（贴合中小微企业）某小型建材批发企业（员工12人，主营瓷砖、水泥批发，客户以装修公司、小型建筑队为主，年营收600万左右），之前会计小王只负责开票、挂应收，不跟踪回款，到2025年初，应收账款累计达85万元，其中逾期超过30天的有42万元，超过90天的有18万元，企业现金流严重紧张，甚至无法支付供应商货款。小王按照“应收账款全周期管理”方法调整工作，具体操作如下：1. 客户信用评估：对现有28家客户进行梳理，划分3个等级：优质客户6家（历史回款及时，无逾期，给予30天账期）、普通客户15家（偶尔逾期，给予15天账期）、风险客户7家（多次逾期，改为现款现货）；对于新客户，要求提供营业执照，且首次合作必须现款现货，合作3次以上、无逾期，再考虑给予7天账期。2. 合同审核把关：之前企业合同的结算条款模糊，如“装修完工后付款”，小王修改为“货物验收合格后15天内，客户支付全部货款，逾期每天按应付金额的0.05%支付罚息；我方在验收合格后3个工作日内开具增值税专用发票，客户收到发票后无异议，需在2个工作日内确认付款计划”。比如2025年3月，与某装修公司签订12万元的瓷砖采购合同，明确上述条款，避免后续回款纠纷。3. 全流程回款跟踪：以该装修公司的12万元订单为例，3月10日送货验收合格，3月12日小王开具发票并交给客户，确认客户收到；3月20日（账期过半），小王微信提醒客户：“您好，贵公司3月10日采购的瓷砖，应付金额12万元，账期15天，预计3月25日到期，麻烦您这边提前安排回款哦”；3月22日（到期前3天），小王电话跟进：“您好，打扰了，想问下12万元的货款，贵公司计划哪天支付？我们这边需要核对回款明细，谢谢”，客户回复“3月25日准时支付”；3月25日，小王再次跟进，客户表示“当天资金紧张，预计3月28日支付”，小王立即告知老板，并与客户协商：“如果3月28日能按时支付，我们给予0.5%的现金折扣（即减免600元），如果逾期，将按合同收取罚息”，客户同意，3月28日顺利回款11.94万元。经过6个月的管理，该企业的应收账款从85万元降至32万元，回款率从之前的65%提升至92%，逾期率降至5%以下，大量被占用的资金被盘活，企业现金流明显改善，再也没有出现因应收账款过多导致的资金缺口。
发布于 江苏
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