《游戏行业审计实战指南：作者的见解和建议》

在游戏行业，成功的审计支持工作需要不仅仅是技术和方法的精通，更需要深刻的了解游戏运营的复杂性和独特性。作者李恩凯拥有两年待上市游戏公司审计支持工作经验和长达十一年的游戏行业上市公司审计（普华永道）支持工作经验。深入洞察游戏行业的内部机制，理解游戏开发、运营和风险管理的方方面面。审计支持工作不仅局限于财务领域，还包括了数据安全、用户隐私、业务智能以及内部控制等关键领域。 我将总结分享40条审计期的经验，10条准备期的经验，为你提供宝贵的见解和实用的建议。无论您是游戏行业的从业者、审计专业人员还是对游戏行业感兴趣的读者，希望我的专业知识能为您带来启发和一些有益的信息。 请随我一同探索游戏行业审计的复杂世界，更好地理解和应对游戏行业所面临的挑战。 1. 审计工作操作流程： 确保运维团队清楚理解审计工作操作流程，包括与审计员的沟通和合作方式，减少误报产生。 2. 审计工作底稿编制规则： 确保所有与审计相关的文件和底稿都按照规则进行编制、归档和管理。这包括确保文件的完整性和准确性。 3. 审计证据获取指引： 协助审计员获取必要的审计证据，例如用户数据、游戏充值记录、消费记录等。 4. 审计工作底稿归档与管理： 确保审计底稿的妥善归档和管理，以便审计员能够随时查看。 5. 信息安全风险评估工作底稿： 协助审计员了解游戏运营的信息安全风险，特别是与数据安全、用户隐私以及财务相关的风险。 6. 了解和测试业务层面内部控制工作底稿： 协助审计员了解和测试游戏业务的内部控制措施，特别是与充值、消费、玩家生命周期管理等相关的控制。 7. 实质性测试工作底稿： 协助审计员进行实质性测试，包括对充值代币、消费记录、月卡消耗等的审计工作。 8. 其他项目工作底稿： 协助审计员处理其他与游戏运营相关的平台项目，要有自证零舞弊的考虑、法律法规的考虑、无关联方交易的考虑等。 9.危机管理： 制定应对可能的数据安全事件或审计问题的危机管理计划。确保团队知道如何迅速应对并限制潜在的损害。 10. 审计方法与技术： 确保审计工作中采用适当的审计方法和技术，包括分析性程序编写、函证、穿测、审计抽样等，都能体现游戏是良性运行的。 11. CAATS（计算机辅助审计技术）： 根据财务部门提供的数据，由审计提出测算需求，协助进行与玩家充值代币、代币消费、月卡消耗、道具消耗等生态统计相关的审计工作，之后使用CAATS工具来分析数据。 12. 安全和审计流程： 确保游戏服务器的运维和安全，包括监控潜在的安全事件减少发生概率，以及确保审计流程的顺利进行。 13. BI商业智能： 协助审计员了解与BI相关的业务数据,以便提供审计员所需的审计报告素材，提供公司内的视角与见解，以支持审计工作。 14. 数据隐私与维护： 确保公司的用户数据隐私得到妥善处理，并且符合适用的数据保护法规。与公司的法务和合规团队合作，确保数据处理和存储符合合规要求。 15. 数据备份与恢复： 建立强大的数据备份和恢复策略，以确保在数据丢失或损坏的情况下能够迅速进行恢复。审计员可能会关注数据的完整性和可用性。 16. 安全审计流程： 确保游戏服务器和系统的安全审计流程得以执行。定期进行安全审计，检测潜在的漏洞和风险，并采取必要的纠正措施。确保审计员能够访问审计流程和安全策略的相关信息，以评估系统的安全性。 17. 数据分析工具： 使用数据分析工具，例如数据挖掘和业务智能工具，以协助审计员更好地分析大量的游戏数据，从中识别异常和趋势。 18. 监控和报警系统： 建立监控和报警系统，以便能够在出现问题或异常情况时及时发出警报，审计期通过监控做好事故溯源。审计员可能会审查这些系统，以确保其有效性。 19. 访问控制： 强化对游戏服务器和敏感数据的访问控制，确保只有授权人员能够访问关键系统和信息。审计员可能会审查访问权限和审计日志。 20. 数据分隔： 将不同类型的数据进行分隔，以确保敏感数据不被未经授权的人员访问。这有助于保护用户隐私和降低风险。 21. 合规证明： 准备必要的合规证明文件，以便在审计中提供给审计员。这包括游戏APP的数据隐私政策、合规报告和其他安全漏洞合规文件。 22. 培训与意识提高： 每年对接前确保运维团队接受适当的培训，了解审计流程和内部控制的要求。提高员工对数据安全和隐私的意识，以降低潜在的人为错误。 23. 合规与法规遵守： 与法务团队合作，确保公司的游戏运营在法律和法规方面是合规的。审计员可能会关注合规性，审计员重点关注核心平台与软件的供应链合规性。。 24. 审计员培训： 协助审计员了解公司的游戏运营和IT系统，特别是在需要特殊培训或访问的领域由负责人进行一对一培训。提供所需的技术支持和解释，以确保审计员能够有效地执行审计任务。 25. 审计流程与监督： 确保游戏软件的变更流程得到监督和维护。审计员可能会关注变更的控制和审计可追溯性。 26. 数据记录与维护： 确保对于玩家背包、游戏余额以及玩家充值代币和消费的记录进行准确和可追溯的维护。审计员可能需要验证这些数据的完整性。 27. 玩家生命周期管理： 协助审计员了解和分析玩家的生命周期，包括新用户导流、用户流失、登录频率等。这些信息对于游戏运营的成功非常重要，也能支持充值转消耗。 28.确保数据准确性和可追溯性。 29.与财务部门的协作： 与财务团队建立紧密的合作关系，以确保审计员能够轻松访问与财务相关的数据，例如充值和消费记录，并在审计前月度与财务对账，及时发现项目问题。 30.全面的风险管理： 定期评估公司的IT和数据安全风险，采取适当的措施来减轻这些风险。与审计员共享风险评估和风险缓解计划，以提供透明度。积极参与公司的风险管理计划，特别是与IT和数据安全相关的风险。确保风险得到识别、评估和缓解。 31. 应急计划： 建立应急计划，以应对潜在的数据安全事件或审计问题。确保团队了解如何应对紧急情况。 32.全力审计员的支持： 积极回应审计员的需求和问题，提供必要的支持和解释，以确保审计工作的顺利进行,最重要的是合理合规，获得审计员的信任。 33.运维关键任务 确保IT系统和数据的可用性、完整性和安全性，以满足审计员的需求，并确保公司的游戏运营在法规合规、内部控制有效的情况下顺利进行。同时帮助运维公司维护高水平的数据安全和内部控制标准。 34.记录保留和管理： 建立有效的记录保留和管理策略，以确保数据和文档的长期可访问性。审计员可能需要检查记录的保存情况。 35. 跟踪审计建议： 在前一次审计结束后，跟踪并执行审计员提出的建议和改进建议。确保问题得到及时解决，并追踪改进的进度，本次审计前需提前内审。 36. 与第三方供应商的关系： 运维团队使用云厂商提供游戏开发环境、服务器运维等服务，确保与他们的合同和服务符合公司的审计要求。审计员可能会审查这些合同。审计员通常需要一些合规的数据安全验证声名文件。 37. 透明度和沟通： 建立透明的沟通渠道，确保审计员能够随时了解关于IT系统、数据管理和相关流程的重要信息。及时分享任何与审计相关的更新或变化。 38. 人员合规审计： 协助审计员进行合规审计，包括确保公司人力遵守适用的法规和法律要求。人员的入转调离的合规性，权限的穿透性。 非审计期要做的十件重要的事！ 一、持续学习和发展：持续学习和发展自己和运维团队的技能，以跟上行业和审计领域的发展。参加培训和研讨会，保持对最新法规和最佳实践的了解。 二、做好预算与资源管理：确保运维团队有足够的预算和资源来支持审计工作。包括但不限于招聘具有审计背景的专业人员或购买必要的软硬件和技术解决方案。 三、运营合规：确保公司的游戏运营在合规、安全和高效的环境中运行。同时，借此机会不断提高公司的内部控制水平和数据管理能力，为公司的持续增长和成功提供支持。 四、技术创新：不断关注最新的技术趋势和创新，以确保公司的IT系统和数据管理能够跟上行业的最新发展。非审计期也员审计员保持沟通，评估新技术对审计工作的影响和潜在机会。 五、业务扩展与战略规划：积极参与公司的业务扩展和战略规划，以确保IT系统和数据管理策略与公司的发展方向相一致。以审计员的视角关注公司的战略决策和风险评估。 六、创造文化：鼓励员工积极参与审计和内部控制的流程。培养员工的合作精神，使他们认识到他们在确保公司合规性和安全性方面的重要作用。 七、知识分享：积极分享运维经验和知识，不仅与审计员合作，还与公司其他部门和团队合作。这有助于提高整个组织对审计和内部控制的理解和意识。 八、绩效评估：建立绩效评估机制，以确保运维团队在支持审计工作方面表现出色。与内外部审计员一起评估和改进运维团队的表现。 九、定期内部审计：建立定期的内部审计程序，以确保公司的游戏运营和相关流程符合内部控制标准和最佳实践。这有助于在外部审计之前解决潜在的问题。 十、持续监督与反馈：与审计员建立持续监督和反馈机制，以便从他们那里随时获取所需的关键审计项，在审计期到来之前解决这些新增审计项。