美国顶级富豪如何避税

首先我先声明避税是合法的，可以向税务机关披露，法无禁止皆可为，实际上还是钻了法律漏洞来少纳税，有违税收公平。 偷逃税是明确违法的，《刑法》上都有写。 比如基金会每年要用掉资产的5%，用于慈善，不过国税局对慈善的定义没有明确标准，这些钱我拿去帮助某个工人团队，推进某项环保运动，或者协助关闭高污染工厂等行为，都算是做慈善。更直接点，这5%的资金不作慈善用途，全花在管理费用上也没有任何问题。 换句话说，只要这笔钱你合理合法地花出去，没有中饱私囊，经得起财报审查，那想怎么花就怎么花，法律不管。 剩下95%的资金，没有任何使用限制，可以拿去投资，而投资赚取的收益只需纳税1%，并且还能算入成本。 全美最差的50家慈善机构，过去十年筹款13亿美元，只有4%的钱最终给了需要帮助的人，剩余10亿美元善款都支付给筹捐者。 这个数据非常有意思，美国的许多慈善机构在对外筹款时，需要聘请一些筹款公司帮忙宣传推广，无可厚非。 但这个费用支出如果超过70%，确实挺魔幻的，相当于辛苦筹款1亿美元，其中7000万美元都要支付给了推广公司。剩下的3000万美元，还要扣除管理费用，日常开支等杂乱事项，最后才拿出5%的资金出来应付监管。 正因为美国慈善基金会的漏洞如此之多，也就成了富豪圈的一个新避税方式。 某位顶级富豪要将100亿美元捐出去，捐给自己的基金会，可以直接免除100亿美元的遗产税，还获得捐赠资产20%的抵扣额度，也就是20亿美元。 从法律角度来看，这100亿美元的所有权属于慈善基金会，不再是任何人的个人财产，但董事会和关键股权集中在创始人和家族成员手中，可以做到完全掌控。 通过资本运作, 慈善基金会可以获得巨额利益，钱越捐越多，可能一个10亿美元规模的慈善基金会，每年捐5%，捐够20年后账户上还剩有20亿美元。 像盖茨基金会的2003年财报显示，当年投资额为268亿美元，投资收益39亿美元，而当年税收、捐款等慈善开支才13亿美元。 扎克伯格的玩法比较高级，他没有成立什么慈善基金会，而是通过有限责任公司来打理他们的捐款行为。 这样做的好处是既能避税，又不必像传统基金会那样披露具体活动，甚至不受国税局的监管。 乔布斯的遗孀劳伦娜·鲍威尔，也开了一家有限责任公司来打理慈善事业。 近几年来更流行的一种玩法是DAF，也叫「捐赠人建议基金」。 简单解释就是，富豪将这笔钱捐给DAF管理机构，比如10亿美元，直接获得10亿美元的税收优惠，而且还能控制这笔钱的捐款去向。 他今年看好医药行业的某个细分领域，可以要求管理方拿出1亿美元投资相关公司，明年看好哪个行业，再拿出1亿美元投资。如果都不看好，这笔钱就一直放在账户上滚动理财，非常灵活。 除了没有这笔捐款的所有权，富豪可以掌握其它所有的支配权力。 富豪阶层苦思冥想弄出如此多花样，主要还是遗产税太狠了。 这里说一个冷知识：美国遗产税制度有规定，在继承遗产前，必须先用现金缴纳遗产税，才能办理遗产手续。 这就导致了，如果继承的财产有100亿美元，按照遗产税49%来计算，需要先缴纳49亿美元现金，然后才能继承这笔巨额遗产。 如果超过一定期限还没有缴纳遗产税，视作自动放弃，过时不候。 资产较小的家庭，和遗产税没有任何关系。特朗普执政时期，将遗产税的豁免额提到1120万美元，也就是一对夫妇的免税总额为2240万美元，超出的部分才需要征税。 这项政策导致许多海外富豪移民美国，像日本的一些富裕中产阶层，他们为了躲避国内的55%继承税，都跑去了美国，2000万美元的免税总额刚好可以避税。 对于资产在2000万-10亿美元左右的富豪阶层，他们普遍有一个特征，那就是宁愿交巨额遗产税，也不想通过慈善基金来避税。因为交完税后，剩下的钱至少可以给子女自由支配，拥有财产所有权，再通过各种打理实现财富增值。 而创办慈善基金会，然后给子女发高薪的路线，一点都不划算。可不要忘了美国的工薪税率，这些富豪子女肯定要交最高档的35%税率，加上其它税费，和49%遗产税差不了多少。 所以说，美国的富豪阶层，在避税方式上有分歧，并不是所有人都愿意创办慈善基金会。 简单划分就是： 1、选择交遗产税的是亿万富豪。 2、选择创办慈善基金的是百亿富豪。 贰 慈善基金会的真正作用不是避税，而是扩权，其中的顶级翘楚是洛克菲勒，他是最早一批将基金会玩明白的家伙。 19世纪末，当时美国的社会矛盾严重激化。 一边是以洛克菲勒、卡内基和约翰摩根为首的商业托拉斯，垄断了美国的石油钢铁和金融市场，甚至操纵政坛，亲手将麦金莱送上总统宝座，进一步维护大财团利益； 另一边是赚取每个月100美元薪酬、被苛刻对待的工人弱势群体，他们活在高危环境下，愤慨不满，发起一次次罢工示威游行。 1901年，麦金莱总统遇害，刺客是一名无政府主义者，他解释自己的行凶动机：麦金莱是劳动人民的敌人。 副总统西奥多·罗斯福补位，这位国会山四巨头之一，开始了轰轰烈烈的反财团行动。 先是将北方证券公司告上法庭，亲手将它解散，然后肢解了各个行业的托拉斯，包括牛肉威士忌、烟草制糖、电报钢铁纺织等等，人送外号「托拉斯爆破手」。 洛克菲勒家族旗下的标准石油公司也不例外，它在1890年垄断了全国95%的炼油能力、90%的输油能力和25%的原油产量，正是反垄断的最好例子，它唯一的下场就是被肢解。 1910年，美国多数州开始征收累进收入所得税，洛克菲勒财团成为重点征收对象，在风雨飘摇中人人喊打。 老洛克菲勒做出一项重大决定，那就是成立一个「为全人类谋福利」的慈善基金会，并将整个家族的财富装进去。 这步棋下得非常精妙： 1、洛克菲勒家族不必再交累进所得税和遗产税，顺便平息民愤； 2、这笔钱捐出去了，名义上归属大众，但它不是捐给国家，不是捐给需要帮助的具体个人，依然在洛克菲勒家族的掌控中； 3、基金会的权力相当大，投资不受任何限制，执照没有时限，可以在全球布局。 当时的批评者公开嘲讽，说这个基金会的钱可以用在任何地方，干任何事情，甚至还免税。 对洛克菲勒家族这个层面来说，通过基金会避税只是短期目的，长远方向是要扩大影响力，让基金会承担输出「全人类恩主的新形象和商业任务」。 在捐款对象上，洛克菲勒基金会给哈佛、霍普金斯等名牌大学捐赠公共卫生学院，并要求传授「生病了就要吃药」、「对症下药」的药品治疗理论，让背后的大型制药公司获得巨额利润。 那些传播顺势疗法、天然药物疗法，没有采用药品治疗理论的医学院，不仅没有获得任何捐赠，还面临被关闭的困境。 1910年，由洛克菲勒和卡耐基策划的《弗莱克斯纳报告》，尖锐批评了当时北美医学教育的乱象，促成了美国医学教育走向标准化。 此后，所有医学院必须采用大型制药公司的现代医学模式，那些不依赖药品疗法的学院被集体关闭，不具备先进设施和高水平教师队伍的学院，一些地方的小规模乡村医学院，国家也停止财务支撑。 有些医生没有按照现代医学模式治病，甚至被逮捕和监禁，你可以理解成非法行医。 入学门槛的提高，又直接将平民学生等弱势群体排除在外，变成了一种精英世袭教育。 就这样，洛克菲勒基金会在世界各地慷慨捐赠，包括北京协和医院，通过一所所院校的药品宣传，形成一个覆盖全世界市场的药品托拉斯。 老洛克菲勒的那句名言非常精辟： 华盛顿的国务院是我们最大帮手, 众多大使和部长们帮助我们在全世界最远的角落开辟新市场。 到了今天，美国排名前200家的慈善机构里，已经完全渗透到各个领域，并参与公共政策的制定，在其中占据主导权。 索罗斯是全球捐款最多的慈善家，他创办的开放社会基金，支持世界各地的异见群体和活动，支持一众青年活动家，鼓励「自由思想」的传播。 克林顿基金会，是克林顿夫妻最重要的敛财工具，但凡想要在美国本土做生意，想要在政府层面打通关系，都要给这家基金会拜码头，捐赠足够的资金。 哪怕口碑最好的比尔及梅琳达·盖茨基金会，成立初衷和老洛克菲勒一样，也是为了避税和洗清名誉，从反垄断案中将自己摘出来，规避司法部的调查。 2010年，除了阿拉斯加和德州，美国48个州将采用统一课程标准，背后的主要推动力量就是盖茨基金会，所以当时的舆论强调：「盖茨夫妇决定了美国数千万公立学校的儿童将学到什么，如何学。」 对美国政府来说，基金会可以弥补资金不足、缓解社会矛盾，可以推动文化教育事业发展，可以对外输出价值观和意识形态，输出民主自由思想，可以做各种官方不想做、不能做、不敢做的事情。 所以基金会也被称为「影子内阁」。