企业增值税高？从源头解决缺进项票问题！

企业增值税高？从源头解决缺进项票问题！

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一、供应链重构：从采购源头解决缺票难题

（一）供应商分级管理

一般纳税人优先合作：与能开具 13%/9% 专票的供应商签订长期协议，通过 "价格折让临界点" 模型测算采购成本。例如，取得 3% 专票的含税价应低于 13% 专票含税价的 8.65%。

小规模纳税人合作优化：

对年销售额≤500 万元的供应商，要求其开具 3% 专票（2025 年小规模纳税人征收率仍为 3%）

协商 "一票制" 结算，将运输、装卸等费用合并到采购发票中

自然人供应商合规化：

对个体工商户供应商，要求其办理税务登记并开具发票

对无法登记的自然人，通过 "反向开票" 政策（如江苏资源回收行业2）由采购方代开发票

（二）特殊行业采购方案

农产品采购：

直接向农户收购时，使用农产品收购发票按 9% 抵扣，深加工 13% 税率货物可加计 1%

避免从批发环节采购免税农产品，此类普通发票不得抵扣

废旧物资回收：

适用 "反向开票" 政策，向自然人收购时由企业自行开具发票

选择符合条件的供应商，可享受资源综合利用增值税即征即退 50%

二、业务流程再造：全链条合规管控

（一）合同条款优化

发票条款：

明确供应商开具发票的类型、时间及违约责任

约定 "三流一致"（合同流、资金流、物流）的具体要求

价格条款：

设计 "不含税价 + 增值税" 的报价模式

嵌入 "发票提供保证金" 条款，按合同金额的 3%-5% 预留

结算条款：

采用 "见票付款" 方式，发票未到暂不支付尾款

对大额采购实行分期付款与发票分期开具匹配

（二）数字化工具应用

发票管理系统：

集成 OCR 识别、自动验真、进项认证等功能

实时监控发票状态，预警异常凭证（如 "比对不符"" 缺联 "）

供应链协同平台：

与供应商系统对接，实现电子发票自动传输

记录采购、运输、入库全流程数据，形成证据链

进项税额分摊模型：

对混用进项（如办公场地）按销售额比例分摊

开发智能分摊算法，自动生成《进项税额转出计算表》

三、政策工具创新：合法降低增值税税负

四、组织架构升级：合规节税的制度保障

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2.企业税负压力大、无票支出多，缺进项票导致利润虚高;

3.因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高;

4.企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;

5.返佣费、居间费、佣金;

6.自然人代开、灵活用工、个体户、有限公司等业务;