原创 | 为什么我强烈推荐使用个税APP？4种申报方式6大差别深度精解

在个税专项附加扣除申报实操中，很多人还是对具体方式一知半解；而且很多单位HR和财务还不清楚不同方式对应的扣缴义务人责任以及最优选择。

今天给大家做深度精细讲解。本文将分如下内容：

01  申报方式政策依据（国税总局60号公告）

02  四种个税专项附加扣除申报方式一览

03  四种申报方式6大差别深度精解

04  非官方的③④申报方式三条重要提醒

05  从单位HR和财务出发的建议优选方式

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申报方式政策依据（国税总局60号公告）

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国税总局公告2018年第60号）

第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

第二十二条 扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。

国税总局60号公告第19条、22条明确了申报方式：

第19条明确了方式。由于远程办税端实际上包括APP端、远程端两种，所以申报个税专项附加扣除一共有四种方式：

①远程办税端-APP端

②远程办税端-WEB端

③电子

④纸质报表

第22条明确了应当告知所有四种方式，鼓励引导采用的远程报税端方式：

①远程办税端-APP端

②远程办税端-WEB端

这两种是官方鼓励和引导采用的。

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四种个税专项附加扣除申报方式一览

我们分别看看APP方式、WEB方式、电子模板、纸质报表四种方式的实际样式：

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四种个税专项附加扣除申报方式6大差别详解

我们详细了解一下①APP方式、②WEB方式、③电子模板、④纸质报表四种方式的区别：

1、从数据传送路径来看：

数据传送路径①APP方式②WEB方式③电子模板④纸质报表
直通税局√√
通过单位→税局√√

①APP方式、②WEB方式都是国税总局官方开发的APP或WEB网站，数据直通税局；如果选择通过扣缴义务人申报，则税局自动推送信息到自然人税收扣缴客户端，单位在个人申报三天后可以通过自然人税收扣缴客户端“更新”来同步数据；

③电子模板、④纸质报表则是申报到单位（扣缴义务人），由单位导入或录入的方式转录到自然人税收扣缴客户端，再申报到税局。这种方式增加了中间环节，需要确保数据准确。

2、从填写便捷度来看：

填写便捷度①APP方式②WEB方式③电子模板④纸质报表
火车头便捷引导√√
EXCEL预设限制√
参阅填表说明√

①APP方式、②WEB方式最方便，采用火车头引导的互联网方式；

③电子模板可以通过EXCEL预设限制及说明来引导填写；

④纸质报表则最原始，需要纳税人自行参阅纸质版填表说明。

3、从支持申报模式来看：

支持申报模式①APP方式②WEB方式③电子模板④纸质报表
双支持√√
单支持√√

①APP方式、②WEB方式是双支持，可以自行填完之后再选择申报模式，灵活支持单位申报或个人自行申报方式；

③电子模板、④纸质报表，则要么选择直接报送给单位，要么直接报送给税局，提交路径决定了申报模式。

4、从是否需要签字留存来看：

是否需要签字留存①APP方式②WEB方式③电子模板④纸质报表
不需要不需要不需要
纸质版签字留存5年打印出来签字留存5年纸质报表签字留存5年

①APP方式、②WEB方式由于使用的官方系统，数据直传税局，所以不需要打印签字留存；

③电子模板、④纸质报表，经过了转录中间环节，必须打印纸质版签字留存5年。尤其要提醒的是：所有非上述①②方式的软件、自己单位开发软件、以及涉税服务商开发的亿企“薪税保”等都是第三方，都必须要打印出纸质版签字留存5年备查。

5、从信息修改方式来看：

信息修改方式①APP方式②WEB方式③电子模板④纸质报表
数字化直接重新修改√√
重新提交重新打印签字√√

①APP方式、②WEB方式如果提交之后还需要修改，可以直接在APP或WEB上修改；修改之后重新提交即可，无需打印签字留存；

③电子模板、④纸质报表，经过了转录中间环节，必须打印纸质版签字留存5年；如果信息有修改，必须重复步骤：重新提交新表，重新打印纸质版签字盖章留存5年。尤其提醒的是：注意保留好签字版纸质报表，分清楚时间先后，避免版本错乱导致录入信息错误。

6、从官方鼓励引导来看：

官方鼓励引导①APP方式②WEB方式③电子模板④纸质报表
官方鼓励引导方式√√

虽然四种方式都是要告知且受理的，但是国税总局60号公告第22条明确鼓励引导采用方式是①APP方式、②WEB方式两种。

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 非官方的③④申报方式三条重要提醒

事实上，从上述六个方面的比较来看，我们也会发现：

官方的①APP方式、②WEB方式具有极大的优越性，填写引导更便捷、申报模式支持灵活、不需要签字留存、修改灵活，而且是官方鼓励引导。

如果单位（扣缴义务人）要接受③电子模板、④纸质报表方式，或者通过非官方软件、自己单位开发软件、以及涉税服务商开发的亿企“薪税保”等使用申报，必须注意如下几点：

（1）单位（扣缴义务人）一定要确保转录准确。国税总局60号公告第二十五条明确规定：“扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。”单位只要接收了③电子模板、④纸质报表两种方式申报，就必须确保转录到自然人扣缴客户端时100%准确，不得擅自更改。所以单位HR和财务责任重大，必须建立完善的内控流程和复核机制，避免出错。

（2）单位（扣缴义务人）一定要遵守保密义务。国税总局60号公告第二十四条明确规定：“扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。”由于专项附加扣除涉及个人家庭信息众多，单位HR和财务必须严格遵守保密义务。一方面，电子模板、纸质报表不太容易保密，经办人每过一道手都有泄密风险；另一方面纳税人对个人隐私信息保护十分敏感，未来这方面争议很可能会有发生，HR和财务需要未雨绸缪、提前防范。

（3）单位（扣缴义务人）一定要妥善留存签字版纸质报表5年备查。国税总局60号公告第二十三条明确规定：“纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。”如果采用③电子模板、④纸质报表两种方式申报，为了确保转录过程无误，单位必须留存个人签字确认的纸质报表备查。如果将来出现信息错误，个人认为是单位录错而单位认为是个人报错时，就需要原始的个人签字确认纸质报表来核查，单位如果没有做好保存措施，或者说很多单位因为职能部门人员离职流动带来历史档案保存混乱或丢失，很可能会承担不利后果。

这三条相当重要，提醒单位HR和财务务必重视。

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 从单位HR和财务出发的建议优选方式

从响应官方号召、避免不必要责任、单位和员工都方便的角度，

我们建议单位HR和财务尽量鼓励和引导采用①APP方式、②WEB方式。

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